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利息税怎么算

最近更新:2017年06月08日

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1确定金融业贷款利息收入的营业税纳税义务发生时间的方法是什么?

自2002年1月1日起,金融企业发放贷款(包括自营贷款和委托贷款)后,凡在规定的应收未收利息核算期内发生的应收利息,均应按规定申报缴纳营业税;贷款应收利息自结息之日起,超过应收未收利息核算期限或贷款本金到期(含展期)后尚未收回的,按照实际收到利息申报缴纳营业税。上述应收未收利息核算期限为90天。

2购买企业债券取得的利息要交个人所得税吗

问:去年我买了一家企业的债券,但我发现债券取得的处息被银行扣除了一些费用,后来才知道是个人所得税。但我听说买国库债券是不交个人所得税的,哪为什么企业债券要收个人所得税呢?是不是银行自行扣除的?

答:购买企业债券所得利息的确是要交纳个人所得税的,银行扣除个人所得税的行为是一种代缴行为。

根据现行的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,从1994年1月1日起,除国债和国家发行的金融债券利息可免纳个人所得税外,企业债券利息应缴纳个人所得税,税率为20%。按2003年6月国家税务总局下发的《国家税务总局关于加强企业债券利息个人所得税代扣代缴工作的通知》(国税函[2003]612号)的规定,个人取得的企业债券利息由兑付机构负责扣缴个人所得税

3个人储蓄存款利息应当如何缴纳个人所得税?

国务院决定对《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》做如下修改:

一、第四条修改为:“对储蓄存款利息所得征收个人所得税,减按5%的比例税率执行。减征幅度的调整由国务院决定。”

二、第八条第一款修改为:“扣缴义务人在向储户结付利息时,依法代扣代缴税款。”

增加一款,作为第二款:“前款所称结付利息,括储户取款时结付利息、活期存款结息日结付利息和办理储蓄存款自动转存业务时结付利息等。”

三、第十三条修改为:“本办法所称储蓄机构。”

四、第十四条修改为:“储蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息所得,储蓄存款在2007年8月15日后孳生的利息所得,按照5%的比例税率征收个人所得税。”

此外,对个别条文的文字做了修改。

4改革储蓄存款利息个人所得税的

对储蓄存款利息课征的个人所得税常被简称为利息税。早在1950年,原政务院曾公布《利息所得税暂行条例》,规定对存款利息所得征收利息所得税,后来为了鼓励居民增加储蓄而停征。1997年亚洲金融危机之后,中国经济出现通货紧缩的势头。为了拉动内需,刺激居民消费,1999年起,将《个人所得税法》中储蓄存款利息所得免税的规定予以取消,征收个人所得税,税率为20%。目前,有的观点认为利息税对储蓄和消费的影响作用不大,建议取消利息税。笔者认为,利息税是否应该取消不应仅仅考虑对储蓄、消费的影响,而应从优化个人所得税制方面,进行综合分析。

一、利息税的作用与功能

税收制度的设计不应造成同性质收入的税收差别。我国《个人所得税法》颁布之初,对居民的储蓄存款利息免征个人所得税,而对股息、红利等一般性投资收入征收个人所得税,这对股票等投资行为和银行储蓄产生非中性影响,

5山东省国家税务局关于储蓄存款利息所得个人所得税管理工作情况的

各市国家税务局(不发青岛):

2007年以来,全省国税系统认真贯彻落实总局部署,采取有力措施,严格落实政策,切实加强征管,储蓄存款利息所得个人所得税(以下简称“利息税”)管理工作在收入分析、信息化建设等方面多次受到国家税务总局的通报表扬。这一成绩的取得是全省各级国税机关共同努力的结果。现将利息税有关工作通报如下:

一、基本收入情况

2007年度,全省利息税收入累计入库34.36亿元,同比增长13.87%,增收4.18亿元;不含青岛(下同),利息税收入累计入库29.24亿元,同比增长13.68%,增收3.52亿元,完成年度计划的100.52%。利息税收入额前五名的地区为:烟台41149万元;济南39213万元;潍坊30141万元;淄博24127万元;济宁21753万元;利息税收入增幅前五名的地区为:枣庄21.12%;莱芜20.43%;泰安18.97%;德州17.69%;东营16.92%。

2008年1季度,利息税收入累计入库7.48亿元,同比增长-19.60%,减收1.82亿元;不含青岛,利息税收入累计入库6.56亿元,同比增长-17.17%,减收1.36亿元。利息税收入额前五名的地区

6利息税减征前后银行存款利息将分段计税

调减利息税税率以后,储户在调减前存入银行的存款利息如何计税?国家税务总局所得税管理司副司长刘丽坚7月25日在接受中国政府网访谈时指出,按照国务院修订后的对储蓄存款所得征收个人所得税,也就是利息税的实施办法,储蓄利息所得应该按照政策调整前和调整后分时段计算,按照不同的税率计征利息税。

刘丽坚举例分析说,某人在2005年1月1日存入3年期存款,应该在2007年12月31日到期,该项存款2005年1月1日~2007年8月14日孳生的利息所得按照20%的税率计征个人所得税,而2007年8月15日~2007年12月31日孳生的利息所得应按照5%的利息税率计征个人所得税。

她同时指出,由于这次调整的是储蓄存款利息,不涉及企业债券利息,《个人所得税法》从1994年1月1日公布实施以后企业债券利息所得一直都是按法律规定要征税的,所以债券利息不存在分段计算的问题。

针对网友提出的税收协定中规定的税率与调整的实际税率不一样如何协调的问题,刘丽坚表示,利息税税率调减后,外籍储户确实会遇到这个问题。按照国际惯例协定税率通常要低于法定税率。我国存款利息所得法定税率由20

7浅析储蓄存款利息所个人所得税税率调整

一、储蓄存利息所个人所得税的历史沿革

“储蓄存款利息所得个人所得税”(以下简称利息税)主要指对个人在中国境内存储人民币、外币的利息所得征收的个人所得税。作为个人所得税中的一个应税项目,与其他税种一样,减征利息税对经济具有一定的调节功能。

1950―1958年,根据《利息所得税条例》,我国对储蓄存款利息所得征收过10%(后降为5%)的利息税。1959年,为了促进储蓄增加,利息税停征。

1999年9月,为抑制储蓄的过快增长,扩大内需,调节个人收入,国务院发布了《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》,自1999年11月1日起开始复征利息税。截止到2006年底,我国共征收利息税2146.4亿元,仅2006年我国利息税总额就达459亿元,约占税收总收入的1.2%。

随着时间的推进,我国经济社会情况发生了新的变化。目前,我国一年期存款利率为3.06%,扣除20%的利息税之后,实际利率为2.44%,低于5月份居民消费价格指数(CPI)3.4%的涨幅。换言之,存款实际

8财政部详解暂免征存款利息所得个人所得税

问:为什么要对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税?

答:我国自1999年11月1日对储蓄存款利息所得恢复征收个人所得税以来,利息税在鼓励消费和投资、合理调节个人收入、增加财政收入等方面发挥了积极作用。

2007年,为了减少因物价指数上涨对居民储蓄存款利息收益的影响,降低广大中低收入储户的税负,国务院作出了2007年8月15日以后(含8月15日)孳生的利息减按5%征收个人所得税的决定。

目前,针对我国社会经济面临的新情况,对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税,有利于增加个人储蓄存款收益,符合国家宏观调控的需要。

问:是否10月9日以后,所有的储蓄存款利息所得都暂免征收个人所得税?

答:利息税根据储蓄存款利息孳生的时间不同,适用不同税率。此次对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税后,储蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息,不征收个人所得税;储蓄存款在1999年11月1日至20

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